Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 5 сентября 2022 г.
Содержание журнала № 18 за 2022 г.9 вопросов работодателя о путевках для работников
Упомянутые в статье Письма Минфина можно найти:
раздел «Финансовые и кадровые консультации» системы КонсультантПлюс
Как оплатить стоимость путевки в санаторий для работника?
Организация отправляет своего сотрудника в санаторий и хочет оплатить путевку. Можно ли включить стоимость путевки в налоговые расходы? И как лучше сделать с точки зрения налогов: заплатить напрямую санаторию с расчетного счета, купить путевку через агентство или компенсировать покупку путевки работнику через кассу?
— Компания как на ОСН, так и на «доходно-расходной» упрощенке может учесть в составе налоговых расходов на оплату труда затраты на путевки для сотрудников в российский санаторийп. 24.2 ст. 255, подп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16, п. 29 ст. 270 НК РФ. При этом способ оплаты санаторной путевки не повлияет на ее учет в налоговых расходах. То есть вы можете сделать так, как вам удобноПисьма Минфина от 04.04.2022 № 03-03-06/1/27712, от 11.03.2022 № 03-03-07/18099:
•или заключить обычный договор напрямую с санаторием;
•или купить путевку через агента. Только в этом случае сумму агентского вознаграждения нельзя отнести к расходам на оплату труда (полагаем, что его вообще не получится учесть в «прибыльных» целях, поскольку эти расходы произведены в пользу работников)п. 29 ст. 270 НК РФ;
•или компенсировать (полностью либо частично) «путевочные» затраты работникам.
Для целей НДФЛ и страховых взносов порядок приобретения санаторных путевок для работника также не имеет значенияПисьмо Минфина от 27.01.2021 № 03-04-06/4717.
Можно ли оплатить путевку за границу работнику и его семье?
Подскажите, может ли организация на ОСН оплатить заграничную путевку сотруднику и членам его семьи? Включается ли ее стоимость в «прибыльные» расходы?
— Безусловно, работодатель может оплатить или компенсировать своим работникам и членам их семей стоимость путевок, приобретенных для заграничного отдыха. Для этого нужно предусмотреть такую гарантию в коллективном договоре, соглашении или локальном нормативном актеч. 2 ст. 5, ч. 2 ст. 41 ТК РФ. В документе надо определить условия и порядок оплаты отдыха работников.
Однако учесть затраты на загранпутевку при расчете налога на прибыль не получится. Поскольку НК РФ разрешает признавать расходы на отдых или оздоровление работников и членов их семей только на территории Россиип. 24.2 ст. 255 НК РФ. То есть расходы на путевки за границу могут быть произведены за счет собственных средств фирмы.