Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»
1 читатель оценили статью

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 20 сентября 2021 г.

Содержание журнала № 19 за 2021 г.
ОСН УСН ЕСХН ПСН
Н.Н. Катаева,
ведущий эксперт
Платежное поручение — это распоряжение банку перевести деньги со счета плательщика на счет получателя. Казалось бы, бухгалтер сталкивается с этим документом постоянно (при выплате контрагенту денег за товары (работы, услуги), выплате зарплаты сотрудникам, уплате в бюджет налогов и взносов). Но порой заполнение отдельных полей в платежке вызывает вопросы. А ошибки могут иметь весьма неприятные последствия.

Как заполнить платежку: памятка для бухгалтера

Форма платежного поручения

Каждое поле в платежке имеет свой номер, наименование и порядок заполнения.

Приведем форму платежного поручения, чтобы потом было проще ссылаться на номера полейприложения 1, 2, 3 к Положению ЦБ от 29.06.2021 № 762-П (далее — Положение № 762-П).

(2)
(62)
Поступ. в банк плат.
(71)
Списано со сч. плат.
0401060
(1)
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № (3)
(4)
Дата
(5)
Вид платежа
(101)
Сумма
прописью
(6)
ИНН (60) КПП (102) Сумма (7)

(8)

Плательщик
Сч. № (9)
(10) БИК (11)

Банк плательщика

Сч. № (12)
(13) БИК (14)

Банк получателя

Сч. № (15)
ИНН (61) КПП (103) Сч. № (17)
(16)
Вид оп. (18) Срок плат. (19)
Наз. пл. (20) Очер. плат. (21)
Получатель Код (22) Рез. поле (23)
(104) (105) (106) (107) (108) (109) (110)
(24)
Назначение платежа
Подписи Отметка банка
(43) (44) (45)
М.П.

Номер и дата платежки

Платежное поручение, как любой другой документ, имеет номер и дату.

Номер указывается в поле 3. Нумеруется платежка по порядку с начала года. В номере электронной платежки количество знаков не должно быть больше шестиприложения 1, 11 к Положению № 762-П.

Про оформление платежки на уплату чужого налога читайте:

2020, № 2

 

Как подготовить платежку по неналоговым платежам в бюджет, мы писали:

2019, № 23

Дата (число, месяц, год) проставляется в поле 4 в формате ДД.ММ.ГГГГ для бумажных платежек. Для электронных документов банк может установить другой формат. Предъявить платежное поручение в банк можно в течение 10 календарных дней после даты его составленияп. 5.4 Положения № 762-П; приложение 1 к Положению № 762-П.

Банк обязан выполнить требование не позже следующего операционного дня после получения платежки, если на расчетном счете достаточно денег.

Сведения о плательщике

Сведения о плательщике включают наименование организации или ф. и. о. предпринимателя, ИНН, КПП и банковские реквизитыприложение 1 к Положению № 762-П; пп. 4, 10 приложения № 1, приложение № 5 к Приказу Минфина от 12.11.2013 № 107н (далее — Приказ № 107н). Вся эта информация заполняется автоматически, если вы пользуетесь банковскими программами.

Внимание

С 10.09.2021 действуют новые правила перевода денежных средствПоложение № 762-П. В них установлена форма платежки (изменений нет) и порядок ее заполнения. С 01.10.2021 внесены поправки в порядок заполнения реквизитов платежки на перечисление налоговых платежей — отдельные подробности приведены нижеПриказ Минфина от 14.09.2020 № 199н.

Если платежку вы составляете в бумажном виде, то обратите внимание на следующее.

Наименование поля Номер поля Правила заполнения
Плательщик (8) Название вашей организации, например ООО «Круг». Или ф. и. о. предпринимателя и его статус «ИП» в скобках. При перечислении предпринимателем налогов и других платежей в бюджет — еще и адрес его места жительства (пребывания). Например: «Смирнов Павел Сергеевич (ИП) // 125080, г. Москва, ул. Панфилова, д. 14, кв. 96». Предел для наименования — 160 символов
ИНН (60) ИНН вашей организации или ИП. Если бухгалтерия удерживает из зарплаты работника деньги в счет погашения его задолженности перед бюджетом, то в платежке на перевод в бюджет удержанной суммы в поле 60 «ИНН плательщика» указывается не ИНН работодателя, а ИНН самого работника. Из-за ошибки в поле 60 при перечислении долга работника платеж проведут, но его придется уточнять
КПП (102) КПП для юрлица, если платеж в бюджет. При перечислении контрагентам это поле можно не заполнять. Для ИП укажите «0» (ноль)
Банковские реквизиты (9), (10), (11), (12) Номер вашего счета в банке, наименование и место нахождения банка, БИК банка, номер его корреспондентского счета

Поле 101 «Статус плательщика» при расчетах с обычным контрагентом оставляйте пустым. При перечислении платежа в бюджет его необходимо заполнитьприложение 1, примечание 4 к приложению 1 к Положению № 762-П; Приказ № 107н. Налоговый агент проставляет код «2». Код статуса плательщика выберите из списка в зависимости от вида платежа.

Вид платежа Код Плательщик
Налоги, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами 01 Юрлицо
09С 01.10.2021 вместо кода «09» надо указывать код «13»подп. «в» п. 12 Изменений, утв. Приказом Минфина от 14.09.2020 № 199н ИП
Сборы и платежи таможенной службы 06 Юрлицо
17 ИП
Госпошлины, административные штрафы и иные платежи, не администрируемые налоговыми и таможенными органами, например:
аренда государственного и муниципального имущества;
исполнительский сбор и судебные расходы по совершению исполнительных действий, перечисляемые судебным приставам;
оплата услуг госорганов, бюджетных организаций и пр.
08 Юрлицо и ИП

Данные о платеже

Назначение платежа. В поле 24 «Назначение платежа» укажите информацию, которая поможет идентифицировать платеж. При оплате контрагенту укажите:

наименование товаров (работ, услуг);

вид платежа (аванс, оплата по договору, за этап выполненных работ или др.);

реквизиты документа-основания;

включает ли платеж НДС, то есть укажите ставку и сумму НДС или «Без НДС», если операция НДС не облагаетсяПисьмо Минфина от 31.05.2007 № 03-07-11/147. Например, так:

Арендная плата за август 2021 г. по договору от 10.03.2021 № А21/1003, в т. ч. НДС 20% — 40 000-00

Назначение платежа

Заполнить платежное поручение на перечисление налогов и страховых взносов можно с помощью специального сервиса ФНС:

сайт ФНС → Сервисы → Уплата налогов и пошлин

Если перечисляются налоги или страховые взносы, укажитеп. 13 приложения № 2, п. 9 приложения № 4 к Приказу № 107н:

название налога (страхового взноса);

период, за который они перечисляются;

основание уплаты. Это может быть текущий платеж или уплата по требованию или решению ИФНС.

Например: «НДС по требованию ИФНС России № 43 по г. Москве от 13.08.2021 № 184/13-Т» или «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за август 2021 г. Регистрационный номер в ПФР 087-564-891700».

При перечислении зарплаты и других доходов работнику, с которых вы удержали средства по исполнительному документу, нужно указать информацию о взысканной сумме в таком форматепп. 1.19, 1.20 Положения № 762-П, приложение 1 к Положению № 762-П:

Заработная плата Петрову С.А. за август 2021 г. //ВЗС//3100-00//

Назначение платежа

При перечислении удержанной суммы можно указать так:

Алименты по исполнительному листу № 123/1 от 01.08.2021 за август 2021 г. Межрайонный отдел судебных приставов по взысканию алиментных платежей № 5 г. Москвы. Дело 1243/алим/08. Без НДС.

Назначение платежа

Напоминаем, что количество символов в этом поле в электронной платежке не должно быть больше 210приложение 11 к Положению № 762-П.

Справка

За предоставление недостоверных сведений об имущественном положении должника-физлица предусмотрен штрафч. 3 ст. 17.14 КоАП РФ:

для организаций — от 50 000 до 100 000 руб.;

для руководителя (или ИП) — от 15 000 до 20 000 руб.

Прочие сведения о платеже. Кроме того, в некоторых случаях в платежке необходимо указать и другие сведения о платеже (его вид, очередность и др.).

Наименование поля Номер поля Правила заполнения
Вид платежа (5) Заполняется в порядке, установленном вашим банком. Если такого порядка нет, поле заполнять не надо
Вид операции (18) Код «01»
Срок платежа (19) Поле обычно не заполняется
Назначение платежа кодовое (20) При перечислении доходов физлицам здесь надо указать код дохода. Их всего три. Код «1» укажите при переводе зарплаты и (или) иных доходов, в отношении которых установлены ограничения размеров удержания (до 50% или до 70% в зависимости от вида долга). Например, при выплате зарплаты, премий, отпускных и пр. Код «2» — при переводе денег, из которых взыскивать нельзя. Например, при перечислении алиментов, пособий по беременности и родам и по уходу за ребенком. Код «3» — при перечислении доходов, из которых разрешено взыскивать только в счет погашения определенных обязательств. Например, выплата на возмещение вреда, причиненного здоровьюч. 5.1 ст. 70, статьи 99, 101 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ; приложение 1 к Положению № 762-П. Без кода перечисляются суммы, не являющиеся доходами, по которым установлены ограничения удержания. Подробнее об этом читайте в , 2020, № 14; 2020, № 11
Очередность платежа (21) Укажите код «1» для перечислений по исполнительному документу алиментов или средств на возмещение вреда жизни и здоровью, код «2» — при перечислении по исполнительному документу зарплаты, выходного пособия или авторского вознаграждения, код «3» — при перечислении зарплаты, код «4» — при оплате прочих исполнительных документов, код «5» — в других случаях, в том числе при расчетах с контрагентомп. 2 ст. 855 ГК РФ
Код УИН (22) Код состоит из 20 или 25 цифр и бывает только у платежей в пользу госорганов. УИН указывается в платежке, если его установил получатель денег и довел до вас. Например, при оплате в бюджет административного штрафа УИН — это номер постановления. Если УИН не известен, по платежам в бюджет проставьте «0», в других случаях оставьте поле пустымп. 1.22 Положения № 762-П, приложения 1, 15 к Положению № 762-П; Информационное сообщение ЦБ от 28.04.2021 № ВН-16-4-6-1/3611; п. 12 приложения № 2, п. 12 приложения № 3 к Приказу № 107
Резервное поле (23) Указывается признак условий перевода, если договором с банком это предусмотрено. Если нет, то поле остается пустым

Поля 104—109 заполняются при перечислении платежа в бюджет и платы за государственные и муниципальные услугиприложение 1 к Положению № 762-П; приложения № 2—4 к Приказу № 107н.

Номер поля Правила заполнения
(104) Актуальный код КБК для уплаты налогов и страховых взносов вы можете узнать на сайте издательства «Главная книга» → Консультации → Темы → Платежное поручение → КБК-2021. Уточнить КБК для других бюджетных платежей можно в Порядке формирования и применения КБКприложение 1 к Порядку, утв. Приказом Минфина от 06.06.2019 № 85н; Приказ Минфина от 08.06.2020 № 99н. Вместо первых трех цифр (нулей) нужно указать код администратора бюджетных доходов (182 — для перечисления платежей, администрируемых налоговой службой, 153 — таможенной службой и др.)
(105) Код ОКТМО состоит из 8 цифр и указывается по месту уплаты, например по месту нахождения органа, привлекшего к административной ответственности. Его лучше уточнить у получателя платежап. 6 приложения № 2, п. 6 приложения № 3, п. 4 приложения № 4 к Приказу № 107н или с помощью интернет-сервиса ФНС, указав адрес в поисковой строке
(106) Код «Основание платежа» состоит из двух знаков. Его значение нужно выбрать из приведенного перечняп. 7 приложения № 2, п. 7 приложения № 3 к Приказу № 107н. Например, при уплате налогов «ТП» — платежи текущего года, а «ТР» — погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов, страховых взносов)С 01.10.2021 вместо кодов «ТР» — погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов, страховых взносов), «АП» — погашение задолженности по акту проверки и «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу надо указывать код «ЗД» — погашение задолженности, по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам, в том числе добровольноеподп. «в» п. 9 Изменений, утв. Приказом Минфина от 14.09.2020 № 199н
(107) Код в этом поле указывается в зависимости от вида платежа. Например, при перечислении платежа, администрируемого налоговым органом (КБК начинается со 182), указывается дата уплаты в определенном формате, к примеру КВ.01.2021. А платежа, администрируемого таможенным органом (КБК начинается со 153), — восьмизначный код таможенного органа. Его можно узнать на интернет-сервисе ФТС → Электронная таможня → Сервисы и реестры → Реестры базы данных → Таможенные органы России и их структурные подразделения и др.
(108) Номер документа, который является основанием платежа, указывается также в поле 24п. 9 приложения № 2 к Приказу № 107н. Например, 184/13-Т. При оплате текущих налогов ставится «0»
(109) Дата документа — основания платежа, который указан в поле 24п. 10 приложения № 2 к Приказу № 107н. Например, 13.08.2021. При оплате текущих налогов указывается дата подписи налоговой декларации. А если декларация еще не подготовлена, то ставится «0»
(110) Обычно значение реквизита не указывается. Указывается код «1» только при выплатах физлицам бюджетных средствприложение 1 к Положению № 762-П

Информация о получателе

Сведения о получателе надо заполнять следующим образомприложение 1 к Положению № 762-П; пп. 3, 11 приложения № 1 к Приказу № 107н.

Наименование поля Номер поля Правила заполнения
Получатель (16) Наименование организации-получателя или ф. и. о. получателя-предпринимателя и его статус (ИП). Если получатель — нерезидент, название организации можно указать латинскими буквами. При перечислении в бюджет укажите сокращенное наименование УФК и в скобках — налогового органа. Например, «УФК по г. Москве (ИФНС России № 43 по г. Москве)». При уплате взносов на травматизм вместо номера инспекции укажите номер отделения ФСС
ИНН (61) ИНН получателя
КПП (103) КПП получателя. При перечислении контрагентам это поле можно не заполнять. Оно обязательно, только если перечисляются средства в бюджет. При перечислении денег предпринимателю укажите «0» (ноль)
Банковские реквизиты (13), (14), (15), (17) Номер счета получателя в банке, наименование и место нахождения банка, БИК банка, номер его корреспондентского счета. При перечислении налогов, страховых взносов, сборов и иных платежей, администрируемых налоговым органом, в поле 15 указывается номер счета банка получателя, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС), а в поле 17 — номер казначейского счетаПисьмо ФНС от 08.10.2020 № КЧ-4-8/16504@

Реквизиты получателя платежа можно найти:

или в договорах с контрагентами (счетах на оплату) при приобретении товаров, работ, услуг;

или в документах госорганов (постановлениях, требованиях и пр.);

или на сайтах госорганов (например, сайте ФНС, официальном сайте Мэра Москвы и др.).

* * *

Сейчас бумажные платежки используются редко. Большая часть платежей уходит в электронном виде. Организации и предприниматели в личном кабинете банка или через мобильное приложение заполняют все реквизиты, сумму и назначение платежа. Автоматически сформированное платежное поручение останется только подписать электронной подписью и отправить. Но не надейтесь, что банк проверит правильность заполнения всех полей платежкипп. 2.4, 2.6, 2.7, 2.12 Положения № 762-П. И если в платежном поручении вы допустили ошибки, то вам придется разыскивать свой платеж.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Банковские операции / Платежное поручение
Банковские операции / Платежное поручение

2024 г.

2023 г.

2022 г.

Cвежий номер «Главной книги»
  • «ПРИБЫЛЬНЫЕ» ИТОГИ — 2023: учет затрат и заполнение отчетности
  • ЕФС-1 О СТАЖЕ УХОДЯЩИХ В ДЕКРЕТ И ДЕТСКИЙ ОТПУСК: свежие разъяснения СФР
  • АРЕНДА АВТО БЕЗ ЭКИПАЖА: можно ли учесть допрасходы
  • ОТВЕТЫ ПО РЕЗЕРВАМ: обратная связь с читателями
Читать
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Вебинар 27 марта НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
Нужное
Содержание