Даты получения дохода и сроки уплаты для НДФЛ | Журнал «Главная книга» | № 10 за 2019 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 8 мая 2019 г.

Содержание журнала № 10 за 2019 г.
ШПАРГАЛКА
Е.А. Шаронова,
ведущий эксперт
Чтобы вы быстро и без ошибок могли заполнить раздел 2 расчета 6-НДФЛ, мы подготовили таблицу-шпаргалку. В ней по наиболее распространенным видам доходов указаны даты получения дохода, даты исчисления и удержания НДФЛ, а также сроки перечисления налога в бюджет. Все даты указаны с учетом норм гл. 23 НК и рекомендаций контролирующих органов.

Даты получения дохода и сроки уплаты для НДФЛ

Вид дохода Дата получения дохода = дата исчисления налога (строка 100 раздела 2 6-НДФЛ)пп. 1, 2 ст. 223, п. 3 ст. 226 НК РФ Дата удержания НДФЛ (строка 110 раздела 2 6-НДФЛ)п. 4 ст. 226 НК РФ Крайний срок перечисления НДФЛ в бюджет (строка 120 раздела 2 6-НДФЛ)п. 6 ст. 226, п. 7 ст. 6.1 НК РФ
Доходы в денежной форме
Зарплата и производственные премии по итогам месяца (кроме начисленных за месяц увольнения) Последний день месяца, за который начислена зарплата/премия День выплаты зарплаты/премии Рабочий день, следующий за днем выплаты зарплаты/премии
Квартальные, годовые, разовые премии за труд День выплаты премии Рабочий день, следующий за днем выплаты премии
Непроизводственные премии (к Новому году, 23 Февраля, 8 Марта, юбилею работника, компании, профессиональным праздникам и др.)
Отпускные и пособия по болезни (в том числе по уходу за больным ребенком) День выплаты отпускных/пособий Последний день месяца, в котором выплачены отпускные/пособия. Если он попадает на выходной — первый рабочий день следующего месяца
Зарплата за месяц, в котором работник увольняется Последний день работы в месяце увольнения День выплаты зарплаты при увольнении Рабочий день, следующий за днем выплаты зарплаты
Компенсация за неотгулянный отпуск при увольнении День выплаты компенсации Рабочий день, следующий за днем выплаты компенсации
Выходное пособие при увольнении в сумме, превышающей 3-крат­ный средний месячный заработок (6-крат­ный средний месячный заработок для работников Крайнего Севера) День выплаты сверхнормативной суммы выходного пособия Рабочий день, следующий за днем выплаты выходного пособия
Доплаты отпускных и больничных (например, доплата из-за перерасчета либо доплата больничного до фактического заработка) День выплаты доплаты отпускных/больничных Рабочий день, следующий за днем выплаты доплаты
Средний заработок за время командировки Последний день месяца, за который начислен средний заработок День выплаты среднего заработка Рабочий день, следующий за днем выплаты среднего заработка
Сверхнормативные суточные, а также не подтвержденные документами командировочные расходы (при отсутствии документов по найму жилья — сверх 700 руб. в день при командировке по РФ или 2500 руб. в день при командировке за границей) Последний день месяца, в котором руководитель утвердил авансовый отчет День выплаты ближайшего дохода (например, зарплаты, среднего заработка), из которого можно удержать НДФЛЕсли в течение года не было возможности удержать налог, то даты удержания и, соответственно, срока перечисления налога не будет (в разделе 2 этот доход не отражается). По окончании года, в котором физлицом получен доход, с которого не был удержан НДФЛ, нужно подать в ИФНС на этого человека справку 2-НДФЛ с признаком «2»п. 5 ст. 226 НК РФ Рабочий день, следующий за днем выплаты дохода, из которого удержан НДФЛ
Вознаграждение по договорам гражданско-правового характера (в том числе по договорам аренды имущества у работников и иных физлиц — не ИП) День выплаты вознаграждения Рабочий день, следующий за днем выплаты дохода по ГПД
Материальная помощь, превышающая 4000 руб. в год на работника День выплаты сверхнормативной помощи Рабочий день, следующий за днем выплаты материальной помощи
Материальная помощь родителю, выплачиваемая в течение первого года после рождения ребенка, превышающая 50 000 руб.
Дивиденды участникам День выплаты дивидендов Рабочий день, следующий за днем выплаты дивидендов
Проценты по займу, предоставленному любым физлицом День выплаты процентов по займу Рабочий день, следующий за днем выплаты процентов
Компенсация физлицу стоимости приобретенных им для себя товаров, работ, услуг (например, компенсация работнику платы за детский сад) День выплаты компенсации Рабочий день, следующий за днем выплаты компенсации
Доходы в неденежной форме
Материальная выгода от экономии на процентах Последний день каждого месяца, в котором действует договор займа День выплаты ближайшего денежного дохода (например, зарплаты), из которого можно удержать НДФЛЕсли в течение года не было возможности удержать налог, то даты удержания и, соответственно, срока перечисления налога не будет (в разделе 2 этот доход не отражается). По окончании года, в котором физлицом получен доход, с которого не был удержан НДФЛ, нужно подать в ИФНС на этого человека справку 2-НДФЛ с признаком «2»п. 5 ст. 226 НК РФ Рабочий день, следующий за днем выплаты дохода, из которого удержан НДФЛ
Подарки общей стоимостью, превышающей 4000 руб. в год День выдачи дохода — вручения подарка
Зарплата в натуральной форме Последний день месяца, за который начислена зарплата
Товары, работы, услуги, оплаченные за физлицо (путевки в санаторий, приобретенные для работников абонементы в фитнес-клуб и др.) День перечисления денег сторонней организации/ИП
Прощение долга физлицу (например, работнику, который не отчитался по выданным подотчетным суммам) День составления документа о прощении долга, например соглашения (то есть день, когда обязательства физлица по возврату долга прекращаются)

* * *

Кстати, эта таблица поможет вам и при заполнении справок 2-НДФЛ. В приложении этой справки месяц получения дохода вам нужно указать тот, на который приходится дата получения дохода, приведенная в таблице выше.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «НДФЛ»:

2020 г.

2019 г.

2018 г.

НЕ ПРОПУСТИТЕ
КОРОНАВИРУС
ПОЛЕЗНОЕ
Свежий номер журнала Главная книга
ОПРОС
Удалось ли вам получить «коронавирусную» субсидию 12130 руб.?
Да, без проблем
Да, но сначала придрались к некорректным данным расчетного счета
Да, но пришлось открывать расчетный счет
Нет, потому что есть задолженность больше 3000 руб.
Нет, так как пострадавший вид деятельности в ЕГРЮЛ/ЕГРИП указан как дополнительный
Нет, поскольку пострадавший вид деятельности не указан в ЕГРЮЛ/ЕГРИП
Нет, потому что мы не попали в список пострадавших отраслей
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
март 2020 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

20 195

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

4.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Демодоступ_КоронавирусКонгресс_Такском
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
08.07.2020

Онлайн деловой конгресс Такском для бухгалтеров и руководителей, компания Такском - журнал ФНС России «Налоговая политика и практика»