Обмен документами через ЭДО: тонкости электронного взаимодействия
Как учесть возврат товара на основании электронного документа от покупателя
Наша компания — поставщик на ОСН. Реализовали в январе товар покупателю. А в феврале нам через ЭДО oт него поступил УПД со статусом «2» № ВЗВ-ПОСТ/«Вернули товар». Правильно ли мы понимаем, что это документ на возврат товара? Как и когда его отразить в учете?
— Да, верно. УПД со статусом «2» № ВЗВ-ПОСТ/«Вернули товар» — это универсальный передаточный документ, который используется в системе ЭДО как первичный документ (например, накладная или акт приема-передачи) при возврате товара поставщику. Функции счета-фактуры у него нет (в отличие от УПД со статусом «1»).
Прежде чем отражать документ в учете, убедитесь, что некачественный товар действительно вернулся на ваш склад. Поскольку возврат товара происходит в том же году, что и реализация, в бухучете на основании этого документа на дату возврата сделайте такие проводки.
| Содержание операции | Дт | Кт |
| На дату возврата товара | ||
| СТОРНО Сумма дохода от реализации товара | 62 | 90-1 |
| СТОРНО Себестоимость возвращенного товара | 90-2 | 41 |
| СТОРНО НДС, начисленный при реализации товара Эту проводку надо сделать на основании корректировочного счета-фактуры, который вы должны оформить на возвращенный товар на дату возвратаПисьмо ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@ (п. 1.4) | 90-3 | 68-«НДС» |
Сдавать уточненную декларацию по НДС не надо, так как вычет на основании корректировочного счета-фактуры отражается в НДС-декларации за квартал возвратаПисьмо Минфина от 20.08.2021 № 03-03-06/1/67181.
Для налога на прибыль при возврате товара просто уменьшите доходы на выручку от реализации возвращенного товара, а расходы — на его себестоимость.
Какой датой выставить счет-фактуру на электронный акт КС-2
Мы — генподрядчик, выполняем строительно-монтажные работы по договору с застройщиком. Формы актов КС-2 и КС-3 подписываем и направляем через ЭДО (счет и счет-фактуру — на бумаге). За период с 19 января по 9 февраля мы составили акты, подписали их УКЭП и направили застройщику 9 февраля. Застройщик же подписал их своей УКЭП только 20 февраля и требует предоставить счет-фактуру от 20 февраля с указанием, что это выполненные работы согласно формам КС-2, КС-3 от 20 февраля. Насколько правомерно требование застройщика? Какой датой мы все-таки должны выставить счет-фактуру и на акт от какой даты надо в нем сослаться?
