Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 12 января 2017 г.
Содержание журнала № 2 за 2017 г.
КБК для организаций и ИП на 2017 год
КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на ОСН
| Наименование налога, сбора, платежа | КБК (поле 104 платежки) |
| Налог на прибыль, в том числе: | |
| •в федеральный бюджет; | 182 1 01 01011 01 1000 110 |
| •в региональный бюджет | 182 1 01 01012 02 1000 110 |
| НДС | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| Налог на имущество: | |
| •по любому имуществу, за исключением входящего в Единую систему газоснабжения (ЕСГС); | 182 1 06 02010 02 1000 110 |
| •по имуществу, входящему в ЕСГС | 182 1 06 02020 02 1000 110 |
| НДФЛ (ИП за себя) | 182 1 01 02020 01 1000 110 |
КБК для уплаты страховых взносов для всех организаций и ИП
КБК для всех взносов, контролируемых с 2017 г. налоговой службой, стали новыми.
Обращаем ваше внимание, что для взносов за периоды, истекшие до 2017 г., будут одни КБК, а для взносов за периоды начиная с 2017 г. — другие. То есть если, например, взносы за декабрь 2016 г. вы будете перечислять в январе 2017 г., то они уплачиваются на КБК, предназначенные для взносов за периоды, истекшие до 2017 г.
КБК ДЛЯ ВЗНОСОВ ЗА ПЕРИОДЫ, ИСТЕКШИЕ ДО 01.01.2017
| Вид страхового взноса | КБК (поле 104 платежки) |
| Страховые взносы на ОПС (уплачиваются в ИФНС) | 182 1 02 02010 06 1000 160 |
| Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (уплачиваются в ИФНС) | 182 1 02 02090 07 1000 160 |
| Страховые взносы на ОМС (уплачиваются в ИФНС) | 182 1 02 02101 08 1011 160 |
| Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию (уплачиваются в ИФНС), в том числе: | |
| •занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02131 06 1010 160 |
| •занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02131 06 1020 160 |
| •занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2—18 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02132 06 1010 160 |
| •занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2—18 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02132 06 1020 160 |
| Страховые взносы «на травматизм» (уплачиваются в ФСС) | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
| Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (перечисляются в ИФНС) | 182 1 02 02140 06 1100 160 |
| Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (1%-е взносы) (перечисляются в ИФНС) | 182 1 02 02140 06 1200 160 |
| Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере (уплачиваются в ИФНС) | 182 1 02 02103 08 1011 160 |
КБК ДЛЯ ВЗНОСОВ ЗА ПЕРИОДЫ НАЧИНАЯ С 01.01.2017
| Вид страхового взноса | КБК (поле 104 платежки) |
| Страховые взносы на ОПС (уплачиваются в ИФНС) | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
| Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (уплачиваются в ИФНС) | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
| Страховые взносы на ОМС (уплачиваются в ИФНС) | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
| Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию (уплачиваются в ИФНС), в том числе: | |
| •занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02131 06 1010 160 |
| •занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02131 06 1020 160 |
| •занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2—18 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02132 06 1010 160 |
| •занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2—18 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02132 06 1020 160 |
| Страховые взносы «на травматизм» (уплачиваются в ФСС) | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
| Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, в том числе 1%-е взносы (уплачиваются в ИФНС) | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере (уплачиваются в ИФНС) | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на спецрежимах
| Наименование налога, сбора, платежа | КБК (поле 104 платежки) |
| Налог при УСН, когда применяется объект налогообложения: | |
| •«доходы»; | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
| •«доходы минус расходы» (налог, уплачиваемый в общем порядке, а также минимальный налог) | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| ЕНВД | 182 1 05 02010 02 1000 110 |
| ЕСХН | 182 1 05 03010 01 1000 110 |
О последствиях указания в платежке старого КБК при уплате минимального налога читайте:
Организациям и ИП на УСН нужно обратить внимание на то, что отменен отдельный КБК для перечисления минимального налога.
КБК для уплаты прочих налогов для всех организаций и ИП
| Наименование налога, сбора, платежа | КБК (поле 104 платежки) |
| НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| НДС (как налоговый агент) | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| НДС по импорту из ЕАЭС | 182 1 04 01000 01 1000 110 |
| Налог на прибыль при выплате дивидендов: | |
| •российским организациям; | 182 1 01 01040 01 1000 110 |
| •иностранным организациям | 182 1 01 01050 01 1000 110 |
| Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) | 182 1 01 01030 01 1000 110 |
| Налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам | 182 1 01 01070 01 1000 110 |
| Налог на прибыль по полученным от иностранных организаций дивидендам | 182 1 01 01060 01 1000 110 |
| Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли КИК | 182 1 01 01080 01 1000 110 |
| Транспортный налог | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| Земельный налог | 182 1 06 0603х хх 1000 110, ххх зависит от места расположения земельного участка |
| Сбор за пользование водными биоресурсами: | |
| •по внутренним водным объектам; | 182 1 07 04030 01 1000 110 |
| •по иным водным объектам | 182 1 07 04020 01 1000 110 |
| Водный налог | 182 1 07 03000 01 1000 110 |
| Плата за негативное воздействие на окружающую среду | 048 1 12 010х0 01 6000 120, х — вид загрязнения |
| Регулярные платежи за пользование недрами, которые используются: | |
| •на территории РФ; | 182 1 12 02030 01 1000 120 |
| •на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ и за пределами РФ на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ | 182 1 12 02080 01 1000 120 |
| НДПИ | 182 1 07 010хх 01 1000 110, хх — вид полезного ископаемого |
КБК для уплаты пеней и штрафов
По общему правилу при уплате пеней 14—17-й разряды КБК принимают значение «2100», а при уплате штрафов — «3000». Однако при перечислении пеней и штрафов по некоторым видам страховых взносов это правило не работает.
| Вид страхового взноса | КБК при уплате пеней | КБК при уплате штрафов |
| Для взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017 | ||
| Страховые взносы на ОМС (уплачиваются в ИФНС) | 182 1 02 02101 08 2011 160 | 182 1 02 02101 08 3011 160 |
| Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (перечисляются в ИФНС) | 182 1 02 02103 08 2011 160 | 182 1 02 02103 08 3011 160 |
| Для взносов за периоды начиная с 01.01.2017 | ||
| Страховые взносы на ОПС (уплачиваются в ИФНС) | 182 1 02 02010 06 2110 160 | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
| Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (уплачиваются в ИФНС) | 182 1 02 02090 07 2110 160 | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
| Страховые взносы на ОМС (уплачиваются в ИФНС) | 182 1 02 02101 08 2013 160 | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
| Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (перечисляются в ИФНС) | 182 1 02 02140 06 2110 160 | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
| Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (перечисляются в ИФНС) | 182 1 02 02103 08 2013 160 | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
* * *
На момент подписания номера в печать Приказ МинфинаПриказ Минфина от 07.12.2016 № 230н, вносящий поправки в КБК, еще не был официально опубликован. И теоретически некоторые КБК по взносам могут измениться. Но это маловероятно, так как такие же КБК по страховым взносам, уже разместили на сайте ФНС → Налогообложение в Российской Федерации → Налоговое законодательство и новости по теме «Налоговое законодательство и разъяснения ФНС России» → Налоговые органы — администраторы доходов, поступающих в счет уплаты страховых взносов.
