Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 6 февраля 2017 г.

Разбираемся с выплатами при увольнении

Ознакомиться с материалами интернет-конференции вы можете:

сайт издательства «Главная книга» → Конференции

Компенсация за неиспользованный отпуск: нужно ли заявление

Обязаны ли мы выплачивать при увольнении компенсацию за неиспользованный отпуск, если заявления от самого работника не поступало?

— Да. Отдельного заявления на выплату компенсации не требуетсяст. 127 ТК РФ.

За сколько лет выплачивать «отпускную» компенсацию

Работник не был в отпуске 4 года. При его увольнении за какой период (2 или 4 года) должна быть выплачена компенсация за неиспользованный отпуск?

— При увольнении компенсация должна быть выплачена работнику за все дни не отгулянного им отпуска (в вашей ситуации — за дни отпуска, накопившиеся в течение 4 лет)ст. 127 ТК РФ. Не использованные работником отпуска не сгорают.

Расчет при увольнении: отпуск по уходу + договор оказания услуг

Сотрудник находился в отпуске по уходу за ребенком, но при этом оказывал платные услуги по ГПД. Он вышел из отпуска, отработал 2 месяца и решил увольняться. При расчете компенсации учитываются ли выплаты за платные услуги?

— При расчете компенсации выплаты работнику по гражданско-правовому договору не учитываютсяч. 4 ст. 84.1, статьи 127, 139 ТК РФ; п. 2 Положения, утв. Постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922.

Премии уволенным

У нас премии рассчитываются по окончании месяца. Поэтому уволенным работникам премии выплачиваются в день выдачи зарплаты, установленный коллективным договором (12-го числа). Не нарушаем ли мы ТК?

— Нет, не нарушаете. В Трудовом кодексе не прописана обязанность выплатить работнику премию в день увольнения, если на тот момент сумму премии невозможно рассчитать по объективным причинамстатьи 84.1, 140, 236 ТК РФ. К примеру, если показатели премирования, установленные в локальном нормативном акте вашей организации, можно определить только в конце месяца.

Выплаты при увольнении в связи с потерей трудоспособности

Работнику с 09.09.2016 дали инвалидность I группы (справка выдана 14.09.2016 после прохождения МСЭ). Больничный закрыт 08.09.2016. Через 11 дней он был представлен в отдел кадров, о чем составлен акт. С этого же дня работник был уволен. Как оформить и оплатить эти 11 дней?

— Период прохождения медико-социальной экспертизы (МСЭ), которая проводится после закрытия больничного, не оплачивается ни за счет средств соцстраха, ни за счет средств работодателя. За этот период инвалиду будет выплачена пенсияподп. 2 п. 4 ст. 19 Закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ; Апелляционное определение Псковского облсуда от 21.08.2012; п. 28 Порядка, утв. Минздравом от 29.06.2011 № 624н; пп. 2, 11 Правил, утв. Постановлением Правительства от 20.02.2006 № 95.

Причины отсутствия сотрудника на работе уважительные, поэтому какой-либо приказ или акт об этом оформлять не нужно. В табеле можно поставить, к примеру, код НН (30).

Внимание

Если работник с опозданием принес больничный лист или иные документы, оправдывающие его отсутствие на работе, нужно составить об этом акт и попросить работника в нем расписаться.

Санкции за расчет позже дня увольнения

Что грозит, если при увольнении работника причитающаяся ему заработная плата и другие начисления выплачиваются не в день увольнения, а позднее?

— Работодатель обязан выплатить увольнительные суммы с процентамистатьи 84.1, 140, 236 ТК РФ. Проценты будут капать со дня, следующего за днем увольнения, и по день фактического расчета включительно. Минимальный размер компенсации за задержку выплат работнику рассчитывается исходя из 1/150 ключевой ставки Центробанка за каждый день просрочкистатьи 84.1, 140, 236 ТК РФ.

Кроме того, трудовая инспекция может оштрафовать организацию и руководителяч. 1 ст. 23.12 КоАП РФ. По решению суда в некоторых случаях возможна дисквалификация руководителяч. 1 ст. 3.11, ч. 1, 3 ст. 23.1, п. 16 ч. 2 ст. 28.3 КоАП РФ. Срок давности по этому нарушению — 1 годч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ.

Забытый больничный

Как быть, если забыли выплатить работнице декретные?

— Если работница подавала в вашу организацию документы на пособие, нужно как можно скорее выплатить ей деньги вместе с компенсацией за просрочку. Компенсация платится из расчета 1/150 ставки ЦБ от суммы задолженности за каждый день просрочкист. 236 ТК РФ.

Учтите, что пособие по беременности и родам надо было рассчитать в течение 10 календарных дней с того дня, когда работница принесла листок нетрудоспособности и заявление на отпуск по беременности и родам, а выплатить — вместе с ближайшей после после расчета зарплатойч. 5 ст. 13, ч. 1 ст. 15 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ; п. 18 Порядка, утв. Приказом Минздрава от 23.12.2009 № 1012н.

Выплата совместителю при сокращении штата

Сотрудник работал как внешний совместитель, уволен по сокращению штата, при расчете было выплачено выходное пособие. Положена ли выплата сохраняемого среднего заработка за 2-й месяц этому сотруднику?

— Если работник, уволенный с должности по совместительству, трудоустроен, то средний месячный заработок за второй месяц за ним не сохраняетсяч. 1 ст. 178, ч. 2 ст. 287 ТК РФ; Кассационное определение ВС Республики Татарстан от 07.07.2011 № 33-8581. Если же такой работник нуждается в трудоустройстве (не имеет основного места работы), то ему положена соответствующая выплатаКассационное определение Ростовского облсуда от 17.10.2011 № 33-14084. Для ее получения уволенный совместитель должен представить вам свою трудовую книжку, где указано, что до сокращения он утратил основное место работы.

Выплаты при увольнении из-за переезда ООО

Можно ли уволить сотрудников в связи с тем, что ООО переезжает в другой город? И если можно, надо ли выплачивать им пособие?

Внимание

У работников, отказавшихся от перевода в другую местность, нужно взять письменный отказ от такого перевода.

— Можно уволить всех работников, которые откажутся от перевода в другую местность вместе с работодателемп. 9 ч. 1 ст. 77 ТК РФ. Это касается и беременных, и женщин, имеющих детей в возрасте до 3 лет, и одиноких матерей, воспитывающих ребенка в возрасте до 14 лет (ребенка-инвалида до 18 лет), и других лиц, воспитывающих таких детей без матери. Ведь это не будет увольнением по инициативе работодателяпп. 4, 9 ч. 1 ст. 77 ТК РФ.

О переезде заранее сообщите всем работникам (желательно — в письменном виде, под роспись и не позднее 2 месяцев до переезда).

Работникам, уволенным в связи с отказом от перевода в другую местность, нужно выплатить выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработкаст. 178 ТК РФ.

Увольнение директора: выплата выходного пособия

Нужно ли выплачивать 3-ме­сячное пособие директору, работающему по совместительству, уволенному по протоколу общего собрания?

— Да, нужно. Ведь на совместителей распространяются все гарантии и компенсации, предусмотренные ТК, кроме «северных» и «учебных»ст. 287 ТК РФ. А при увольнении директора по решению уполномоченного органа юридического лица полагается выплачивать увольняемому компенсацию в размере не ниже трех средних заработковп. 2 ч. 1 ст. 278, ст. 279 ТК РФ; п. 9 Постановления Пленума ВС от 02.06.2015 № 21.

Увольнение и перерасчет отпускных

Работник уволен в связи с отсутствием у работодателя соответствующей работы, необходимой ему по медицинским показаниям. Но работнику был предоставлен отпуск авансом. Можем ли мы при увольнении удержать излишне выплаченные отпускные?

— Не можете. На это есть прямой запрет в ТК РФп. 8 ч. 1 ст. 77, ст. 137 ТК РФ.

Налоги и страховые взносы с выплат при увольнении

Как заплатить НДФЛ с увольнительных выплат рядовым работникам?

— Заработная плата (включая премии и надбавки) и компенсация за неиспользованный отпуск облагаются НДФЛ в полной суммеп. 1 ст. 210, п. 3 ст. 217, п. 2 ст. 223, п. 1 ст. 226 НК РФ. А выходное пособие — лишь в части, превышающей:

•трехкратный размер среднего месячного заработка работника;

•шестикратный размер среднего месячного заработка работника, увольняющегося из организации, расположенной в районах Крайнего Севера или приравненных к ним местностяхп. 3 ст. 217 НК РФ; Письмо Минфина от 05.07.2016 № 03-04-06/39144.

Суммы НДФЛ с увольнительных выплат надо перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем их выплаты/выдачи работникуп. 2 ст. 223, п. 6 ст. 226 НК РФ.

НДФЛ и услуги по поиску новой работы увольняющимся

При увольнении сотрудников по соглашению сторон организация заключает договор с рекрутерской фирмой для оказания услуги поиска новой работы сотруднику. Считается ли стоимость таких услуг доходом уволенного сотрудника и облагается ли НДФЛ?

— Да, считается. Ведь по сути происходит оплата работодателем услуг рекрутингового агентства в пользу работника (аутплейсмент — трудоустройство уволенных).

И стоимость такой услуги — доход бывшего работника в натуральной формеподп. 1, 2 п. 2 ст. 211 НК РФ. Ее необходимо включить в облагаемый НДФЛ доход уволенного сотрудника при условии, что услуга персонализирована (у вас есть возможность определить доход каждого сотрудника).